기업부설연구소 설립 후 세제 혜택 적용 받을 수 있는 비용은 어떤 것이 있을까?

기업부설연구소를 설립하게 되면, 연구비에 대한 세제혜택을 받을 수 있습니다. 

 

그렇다면, 실무에서는 어떤 비용이 세제혜택의 대상에 해당되는지 궁금하실텐데요. 

 

이번 포스팅에서는 연구소 설립 세제혜택의 대상이 되는 비용의 조건은 무엇인지 알아보도록 하겠습니다.

 

연구소 세제혜택이 궁금하시다면 다음의 포스팅을 확인해 주세요!

2024.07.21 - [기업 운영에 필요한 정보] - [세제혜택] 기업부설연구소와 연구개발전담부서 설립 시 혜택의 차이점

[세제혜택] 기업부설연구소와 연구개발전담부서 설립 시 혜택의 차이점

 

 

연구소 세제혜택을 받을 수 있는 연구인력개발 비용은 크게 3가지 종류가 있습니다. 

1. 자체연구개발비 : 인건비(연구원 직접 인건비), 재료비
2. 위탁 공동 연구개발비
3. 인력개발비 

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1. 인건비

기업의 연구개발 목적으로 연구소 또는 전담부서에서 근무하는 전담연구원의 인건비에 대해서는 세액공제가 가능합니다. 

단, 퇴직소득, 퇴직급여충당금전입액, 복리후생비는 포함하지 않습니다.

 

공제대상 연구원은 연구소에서만 연구를 수행하는 전담 연구원으로 학위과정을 수학하는 자는 전담 연구원 공제를 받을 수 없습니다. 

인건비 인정 및 불인정 사례

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2. 재료비

연구개발을 수행하기 위해 직접적인 연관성이 인정되는 시제품제작비, 실험재료비, 인증평가 시험비, 기술자문료, 특허조사 분석비 등이 해당 됩니다. 단, 일반 공구, 소모품비, 업무용 PC 구입비 등은 불인정 됩니다.

 

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3. 위탁연구개발비

 

 

 

 

위탁연구개발비 세액공제는 기업이 외부 기관에 연구개발을 의뢰하면서 지출한 비용에 대해 세금 혜택을 받을 수 있는 제도입니다. 
쉽게 말해, 기업이 연구개발을 직접 하지 않고, 외부의 전문 연구기관이나 다른 기업에 연구를 맡기고 

그에 대한 비용을 지불했을 때, 이 비용의 일부를 세금에서 공제받을 수 있다는 뜻입니다.

 

예를 들어

연구 의뢰: A기업이 새로운 제품을 개발하기 위해 대학 연구소에 연구를 의뢰했다고 가정해봅시다.
비용 지불: A기업은 이 연구를 위해 대학에 1억 원을 지불했습니다.
세액공제: A기업은 이 1억 원의 연구개발비 중 일정 부분을 세금에서 공제받을 수 있습니다. 즉, 세금을 덜 내게 되는 것이죠.

 

 

어떤 비용이 세액공제 대상이 되나요?

• 대학, 연구소, 전문 연구기관 등에 연구개발을 위탁하고 지불한 비용
• 외부 전문가나 다른 기업에 연구개발을 맡긴 비용(수탁업체가 연구기관, 대학 등이 아닌 경우에는 전담부서나 연구소가 등록되어 있어야만 위탁연구비용이 공제대상에 해당함)
• 연구개발을 위해 고용된 인력의 임금, 사용된 장비 등의 비용

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4. 인력개발비란?

인력개발비는 기업이 직원의 역량을 높이기 위해 지출하는 비용을 말합니다.

이 비용은 연구·인력개발비 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다.

1. 세액공제 대상
   • 기업이 직원의 교육, 훈련, 기술 개발을 위해 지출한 비용이 세액공제 대상입니다.
   • 공장, 생산성 향상을 위한 인력개발비는 세액공제에서 제외됩니다.
2. 공제 대상 인력개발비의 종류
   • 국내외 전문연구기관에 의뢰한 교육훈련 비용: 예를 들어, 직원들이 외부 교육기관에서 교육을 받는 경우.
   • 중소기업에서 고용된 인력의 교육훈련 비용: 중소기업이 직원의 기술 향상이나 교육을 위해 지출한 비용.
   • 특정 자격증 취득을 위한 교육훈련비: 자격증이나 특정 기술 훈련을 위해 지출한 비용도 포함됩니다.
   • 직업능력개발훈련: 직원들의 직무 능력을 향상시키기 위한 훈련 프로그램에 대한 비용.
3. 세부 사항
   • 고용노동부에서 인증한 훈련비는 추가적으로 혜택을 받을 수 있습니다.
   • 교육과정 수강료, 교재비, 시험응시료 등 다양한 교육 관련 비용들이 공제 대상입니다
   • 사내 직업능력개발훈련: 사내에서 진행하는 직업능력개발훈련도 공제 대상이 됩니다.
   • 외부 훈련기관에서 받은 교육: 외부 기관에서 받은 훈련비용, 이를 통해 직원들이 특정 기술이나 자격을 취득하는 경우 그 비용도 공제됩니다.

 

보다 자세한 연구개발비 세액 공제 내용은 아래의 첨부파일을 확인해 주세요 : )

연구인력개발비-세액공제-사전심사-가이드라인-최종.pdf

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